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8個“發票開具”重要提醒來啦!還不快看!
來源: | 作者:qiyoubao | 發布時間: 2019-06-21 | 145 次瀏覽 | 分享到:

發票怎么填?我經營的行業要填多少征收率?為啥我折扣額寫在備注欄里不給我減除?


下面這8個重要提醒,您收好啦~

一、如實開具發票
銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容,更不得變名虛開發票!

銷售方開具發票時,通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接,導入相關信息開票的,系統導入的開票數據內容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。

二、正確填寫稅率或征收率
餐飲、住宿等“營改增”行業的小規模納稅人常將稅率誤填寫成6%、11%、13%、17%或0稅率,正確的是選擇3%征收率;
農資、種植、養殖、圖書、蔬菜、豬牛羊肉銷售等已進行增值稅免稅備案的小規模納稅人,把稅率填寫成3%。正確的是選擇免稅貨物,發票上開具為*,未進行備案的仍按照3%開具;

各行業小規模納稅人銷售不動產應選擇5%征收率,不要錯誤地選成3%征收率;

一般納稅人一般計稅稅率與簡易征收征收率易混淆開具,發票開具前應準確區分計稅項目,并按適用稅率或征收率開具。

三、按商品和服務編碼規范開票

填開發票時,“貨物或應稅勞務名稱”必須從商品和服務稅收分類編碼庫中選取,否則該商品不能開票。

全面推行按商品和服務編碼規范開票是國家稅務總局2017年全國發票管理的重點工作之一,若納稅人未正確、規范地開具帶稅收分類編碼的發票,稅務機關將按發票有關規定進行處罰。

從現在開始,稅務機關將對納稅人的以下兩種情況進行監控和追查:

① 是否按照商品稅收分類編碼開具發票;

② 是否正確、規范的選擇對應的稅收分類編碼開具發票。

四、開具商品要有明細
發票應按編碼開具,較籠統的項目需要按下一級明細開具,一般應至少開具到編碼第四級。

單位和個人銷售貨物,提供應稅勞務或服務項目種類較多,在同一份發票上無法詳細列明的,可以匯總開具發票,但必須同時附送《銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務清單》,清單需通過防偽稅控開票系統,使用編碼進行開具。


五、普通發票也要有稅號

從今年7月1日開始,購買方為企業的,在索取增值稅普通發票時,應提供納稅人識別號或統一社會信用代碼,并在發票上開具。

這項規定只針對買方是企業,對于以個人或者政府機關、事業單位等非企業單位為抬頭的發票就不需要填寫這些信息。


六、部分發票開具不要漏填發票備注欄
提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

銷售不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動產的詳細地址。

出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在備注欄注明不動產的詳細地址。

 
七、價款和折扣額務必在同一張發票上分別注明

納稅人采取折扣方式銷售服務、無形資產或者不動產,價款和折扣額在同一張發票上分別注明,是指價款和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的,以折扣后的價款為銷售額征收增值稅。

未在同一張發票“金額”欄注明折扣額,而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從價款中減除。


八、一般納稅人不得去稅務機關代開發票
好多會計人員經常問:一般納稅人發生了超出稅務登記經營范圍的業務,是自行開票還是由稅務機關代開發票?

小編在這里統一回復一下:一般納稅人一律自開增值稅發票。

 


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